獐子岛财务分析案例范文(精选8篇)
案例,就是人们在生产生活当中所经历的典型的富有多种意义的事件陈述。它是人们所经历的故事当中的有意截取。以下是小编为大家收集的獐子岛财务分析案例范文(精选8篇),仅供参考,欢迎大家阅读。

獐子岛财务分析案例1
在绍兴市新建北路5号,有家“新天烘焙”蛋糕店,与其他蛋糕店有点不同,这家店不仅宽敞明亮,而且在店铺的一角摆放着一张圆桌、两张凳子,桌上还放着几本杂志,有点休闲吧的味道。
这家与众不同的蛋糕店的主人,是位刚走出大学校门才两年的年轻人——浙江大学城市学院2006届毕业生陶立群。今年25岁的他,毕业后自主创业,现在已拥有5家蛋糕连锁店和一家加工厂,成为绍兴市里小有名气的创业青年,今年被评为绍兴市创业之星。
2006年6月,陶立群从浙江大学城市学院工商管理专业毕业时,决定开个蛋糕店。他做出这个决定并不是盲目的——大学期间,他曾经经营过校内休闲吧、小餐厅,都做得不错。曾做过“元祖蛋糕”代理的他,对蛋糕市场有所了解,觉得能在这一行闯出一片天地。虽然父母极力反对,但陶立群认准了这条路,决意走下去。2006年夏天,他白天顶着烈日逛绍兴市区大大小小的蛋糕店,看门道、想问题,晚上则躲在房间里查资料,了解市场行情。他还跑到杭州、上海等大城市做蛋糕市场的调查,搞可行性分析。
陶立群的调查有不小的收获:绍兴当时只有“亚都”、“元祖”两家知名品牌蛋糕店,其余的都是本地小蛋糕店,中高档品牌蛋糕市场相对空缺,而且当时绍兴还没有一家蛋糕店的糕点是现卖现烤的。陶立群的创业梦想定位在打造本地中高档蛋糕品牌上。
2个多月后,当满满9页的《新天烘焙蛋糕店可行性策划书》放在父母面前时,陶立群的父母被感动了,他们拿出积蓄支持儿子创业。2006年年底,第一家“新天烘焙蛋糕店”在绍兴市新建北路5号正式开张,陶立群做起了小老板。他将店面分成两部分,前半部分是自选式的透明橱窗,便于顾客自行挑选;后半部分则用来加工糕点,现做现卖。
起早摸黑,对在创业之初的陶立群来说是常事。为节约成本,采购、运货等工作,陶立群都自己一个人做。优质的用料、独特的口味、有人情味的服务,赢得了消费者的喜爱。2007年5月、10月,陶立群先后开出第二、第三家连锁店。今年9月,又有两家新天烘焙店在绍兴市区开张。在鲁迅故里做讲解员的曹圣燕是新天烘焙店的忠实顾客,她说,“新天”不仅布置得有情调,并且糕点的品种多、口味好,所以经常买。
谈及今后的打算时,陶立群说,他下一步要在蛋糕店的团队建设上下功夫,并且要不断改善店里的蛋糕品种以及销售服务,打响“新天”品牌,力争开出更多的连锁蛋糕店。
采访感言:《新天烘焙蛋糕店可行性策划书》给我们留下了深刻的印象。成功总是留给那些有准备的人,陶立群在正式创业之前,对自己的能力有清醒的认识,对蛋糕行业有详细的调查、分析,这正是他创业初步成功的基础。大学生创业时不能盲目,一定要对即将进入的行业作充分的了解。
传统的观念认为,作为知识层次高、有一定的专业知识的大学生们来说,“创业”理应是在高知识、高科技领域上的。更有不少大学生则一提到创业就好高鹜远,丝毫没有想到应该往“小而细”方面去努力创业。
但显然,目前来说,这一观念显然早已落伍。作为我国目前大学生的与社会实践脱节现象比较严重而大学生的创业资金又不够的情况下,那种来自“传统行业”的“新创意”式的创业,则是值得肯定和学习的。比如,复旦大学计算机本科毕业的顾澄勇,在任何人都会的“卖鸡蛋”上,也卖出了“新创意”,他成功开发出“阿强”鸡蛋的“网上身份查询系统”,满足了大家对鸡蛋的新鲜卫生的需求,此外,打造鸡蛋品牌,推出满足人们对营养最足的头窝鸡蛋的需要的“头窝鸡蛋”,等等,开拓出了一片“创业新天地”。
此外,建收废品网站“创业”、擦皮鞋开连锁店创业、卖铁板烧创建“大学生铁板烧连锁店”创业等等,都让一些大学生尝到了创业的成功和快乐。
根据最新资料,2008年全国普通高校毕业生将达到559万人,比2007年增加64万人。面对着每年只有70%左右的大学生就业率及每年都有的未能就业的“积压”大学生,“失业”大学生的数字惊人,这一“知识失业”现象提醒我们,大学生“创业”,势在必行!
既要求高校应不断增加大学生创业方面的知识培训,更要求有关部门不断完善扶持大学生创业的相关政策,而作为一个个已经独立起来的个体的大学生们,有必要深入学习一下成功大学生的成功的创业之路,“三百六十行,行行出状元”,但问题是,这个“状元”,必须要从转变观念做起,从哪怕是不起眼的“小事”做起,在传统的行业里开拓出新的创意,只有这样,才能一步步开拓出创业新天地
比尔·盖茨有个忠告
32年前,一名18岁的大三学生从哈佛退学,一头扎进个人计算机软件领域,创建微软公司。这个不误正业的大学生就是当今世界首富比尔·盖茨。
比尔·盖茨一直是当今世界大学生的榜样,特别是那些正在大学就读的学生,每当他们急欲放下学业,跃跃欲试张开创业翅膀而遇阻时,他们常常搬出比尔·盖茨。在许多人眼里,只要有创意有资金,实现创业梦想就近在眼前,他们思维活跃,敢想敢为。不可否认,大学生创业有许多成功的案例,例如胡启立就取得了不错的成绩,但实际上,大学生创业更多的是失败,是苦涩。
大学时代是一个人广泛学习各种基本技能、培养健康稳定的文化心态的黄金时期,可以利用课余时间参加实践、体验社会,但还是应以学业为重。向比尔·盖茨看齐,看的更应该是开创精神,而不是草率的盲从。
比尔·盖茨接受央视记者采访,在提到当年退学创业时,他说:“我鼓励人们还是要完成学业,除非有一些非常紧迫的,或者是不容错过的事情。完成所有的学业会好得多。”比尔·盖茨不可能象他的电脑软件一样可以复制。让我们记住比尔·盖茨的忠告。
獐子岛财务分析案例2
第一部分xx年度公司财务概况
一、总况(合并报表)
(一)截至xx年末,公司资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元;
(二)xx年度公司实现营业收入万元,利润总额万元,扣除所得税万元和少数股东损益万元,公司净利润万元。
(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。
(四)xx年上缴院国科控股利润万元。
(五)主要财务指标情况:
1、资产负债率%;
2、流动比率%;
3、总资产报酬率%;
4、净资产收益率%;
5、国有资产保值增值率%
6、其他比率%。
(六)合并数据说明
1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家,与xx年度相比,增加(减少)了**********公司、*********公司户。增加(减少)原因是:
2、由于会计政策的************方面发生了变化,由原来的***************变更为,导致合并报表发生较大变化,具体为:。
第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析
一、公司经营情况
截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx年度公司实现营业收入万元,净利润万元。
公司xx年度营业收入、净利润构成情况表
单位:万元
(一)公司本部经营情况
1、收入情况(大幅增长、减少、持平)
xx年度公司本部主营业务收入万元,完成预算指标%,同比增长(减少)%。
1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主,共取得收入万元,占全部收入%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目),取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入为和,共取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。
2、成本情况
xx年度公司本部主营业务成本万元,同比增长%,与收入增长率相比高(低)个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)
3、管理费用情况
xx年度公司本部管理费用支出万元,比xx年增加(减少)万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)
4、财务费用情况
xx年财务费用万元,比xx年度增加(减少)万元,主要原因是。
5、投资收益情况
1)xx年度公司投资收益万元,主要构成情况为:
2)xx年度实际收到上交利润情况
7、现金流量情况
xx年度本部现金总流入xx万元,现金总流出xx万元,现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元,投资活动净流入xx万元,筹资活动现金净流入xx万元。
(二)控股公司经营情况
1、*********公司
*********公司合并营业收入万元,净利润万元,分别完成预算指标的%和%。
原因分析:********公司销售收入持续稳定增加(减少),但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少),年度净利润同比有较大下降,加上原因的影响,净利润同比减少了万元。
2、********公司
*********公司xx年进一步调整公司业务结构,突出重点发展主业,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入万元,同比增长%,其中公司主营类业务产品销售收入万元,占总收入%,同比增长%。公司成本费用合计万元,同比增长%,低于收入增长率,比预算减少支出万元;
公司经营净利润万元,同比增长%,超额完成年度预算的%。
3、**********公司
(三)公司财务状况
截至xx年末,公司合并报表资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元。
1、资产总额比年初增加(减少)万元,主要是流动资产净增加(减少)万元,其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少)元,预付账款增加(减少)万元,货币资金增加(减少)万元、短期投资增加(减少)元;长期投资增加(减少)元,固定资产增加(减少)元、无形资产增加(减少)万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
2、负债总额比年初净增加(减少)元,主要是预收账款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少)万元等。
公司资产、负债大量增加,主要受******公司报表的影响。*******公司xx年末资产总额比年初增加(减少)元,其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少)万元。负债总额增加(减少)万元,其中预收款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元,长短期借款增加(减少)万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
3、所有者权益比年初增加(减少)万元,国有资产保值增值率为%。
xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元,外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少)万元,扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴xx利润万元,公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。
4、现金流量比年初增加(减少)万元。其中经营性现金净流量。
三、公司重要财务事项说明
(一)或有负债情况
1、对外担保情况
2、诉讼情况
3、其他情况(如贷款情况等)
(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况
1、新增对****公司投资
2、股权转让工作
xx年月日公司以万元转让持有********有限责任公司%股权,扣除投资成本和历年累计增值,xx年计入股权转让收益万元。
3、完成******公司清算工作
********有限责任公司成立于年月,注册资本万元,公司投资万元,占股%。年月********公司股东会做出决定注销该公司,当即组成清算小组,对公司资产进行清算审计。
根据清算审计报告,对该公司截至xx年月日的剩余资产,按照各股东持股比例进行分配。xx年月,公司实际清理收回货币资金万元,固定资产
万元;按照原始出资额万元,扣除清理收回资金万元及********公司年月交回的费万元,该项投资实际损失约万元。
4、********公司减资,股东相应股权减值
年月,对*********公司清产核资结果做出批复,********公司于xx年月办理减资手续,注册资本由原万元减至万元,相应我公司%股权的出资额减为万元。
(三)应收款项追回情况
1、经董事会批准,年月公司以原因借给********公司万元。截至xx年月,全部(部分)收回借款万元,除本金外,xx年取得利息收入万元。
2、应收账款收回情况
(四)基本建设情况
1、经股东会年月日决定,在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。
2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。
3、该项目于年月日取得了施工许可证,并于年月日开工。总投资额目前情况为:。
(五)其他情况
四、年度报表审计情况
1、公司xx年度会计报表审计报告将由*********会计师事务所出具,审计报告意见类型为。
獐子岛财务分析案例3
1、项目基本情况
截至20xx年x月xx日止,本项目部共有员工15人,其中职工10人,外聘临时工5人。本项目固定资产净值:296,632.48元,主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。
2、项目收入、成本分析
本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定,工程已到最后扫尾结算阶段,但业主计量清单还未出来,计量收入及形象产值均为预估金额。
施工队结算已基本预估结算完毕,已凭预估结算汇总表入账。部分材料由施工队自行采购,列入其他劳务成本中
本项目无机械设备,使用也是租赁施工连队设备,机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外,其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。
项目间接费用明细
上表为本项目从20xxx年xx月开工起至20xxx年xx月费用开支说明。施工高峰期,项目人员约40人,其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交,现已上交至20xx年xx月,已累计上交约45.8万元。
所属上交为集团公司及分公司管理费,按形象产值1.28亿核算,见下表:
上交公司管理费明细表
3、项目盈亏预测
项目盈亏预测明细
预测说明:
本项目承包单价按xxxxxxx与业主签订的合同单价下浮确定,工程已到最后扫尾结算阶段,但业主计量清单还未出来,xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款,无任何期间支付证书依据,造成我项目计量被动。现在业主又下发新的计量规则要求全部重新计量及变更,以前批复的计量不知业主是否确认,故本项目计量收入存在很大的不确定性。
主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算,重新计量也影响到前期预估结算的"准确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便,难以准确预测。项目地处xxxxxxx,给工程原材料的采购带来很大的不利,材料短缺,运输很困难费用也颇高,材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxxxxxxx只提供钢材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采购,加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价,也只好多方面由各施工队自行采购,但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目,造成我项目资金周转困难。
按与xxxxxxxx签订合同,同意原材料调差,但具体补差收入目前很难确定,若管理费按10%核算上交,项目盈亏可持平。待材料补差确定金额后,可补上1%的管理费。
獐子岛财务分析案例4
一、财务状况总体评述
2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。
(一)企业财务能力综合评价:
【财务综合能力】
财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。
【盈利能力】
盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。
【偿债能力】
偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。
【现金能力】
在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。
【运营能力】
运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。
【成长能力】
成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
1.资产状况及资产变动分析
2006年,演示单位总资产达到158,514.99万元,比上年同期减少993.19万元,减少0.62%;其中流动资产达到123,102.28万元,占资产总量的77.66%,同期比减少5.00%,非流动资产达到35,412.71万元,占资产总量的22.34%,同期比增加18.33%。
2.流动资产结构变动分析
2006年,演示单位流动资产规模达到123,102.28万元,同比减少6,477.90万元,同比减少5.00%。
其中货币资金同比减少5.71%,应收账款同比增加17.40%,存货同比减少10.03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3.非流动资产结构变动分析
2006年,演示单位非流动资产达到35,412.71万元,同期比增加5,484.71万元,同期比增加18.33%。
长期投资项目达到4,668.91万元,同比增加3.41%;固定资产28,549.63万元,同比增加24.54%;在建工程达到1,335.00万元,同期比增加10.03%;无形资产及其他项目达到859.17万元,同比减少32.60%。
4.负债及所有者权益变动分析
2006年,演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元,同期比减少0.62%;其中负债达到123,393.86万元,同期比减少3.64%,所有者权益35,121.14万元,同期比增长11.68%。
资产负债率为77.84%,同期比减少2.44个百分点,产权比率为3.51,同期比减少0.56。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为77.80%,非流动负债比重为0.04%,所有者权益的比重为22.16%。
企业负债的变化中,流动负债减少3.33%,长期负债减少86.24%。
(二)利润表分析
2006年,演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元,较同期增加32.07%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。从净利润的形成过程来看:营业利润为7,886.03万元,较同期增加25.56%;利润总额为7,644.27万元,较同期增加21.16%。
2.成本费用分析
2006年,演示单位发生成本费用累计223,843.77万元,同期比增加32.13%,其中营业成本185,936.04万元,占成本费用总额的83.07%;销售费用为28,906.86万元,占成本费用总额的12.91%;管理费用为7,239.58万元,占成本费用总额的3.23%;财务费用为1,106.03万元,占成本费用总额的0.49%。
公司营业收入较去年同期增加32.07%,成本费用总额较去年同期增加32.13%。其中营业成本同期增加28.80%,销售费用较同期增加45.62%,管理费用较同期增加42.14%,财务费用较同期增加331.31%。变化幅度最大的是财务费用。
3.收入质量分析
2006年,演示单位累计营业收入同比增加32.07%,同时应收账款同比增加17.40%。
营业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
(三)现金流量表分析
2006年,演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元,同期比增加94.97%,其中经营活动现金净增加9,671.67万元,同比增加470.17%;投资活动现金净减少8,453.42万元,同比减少21.93%;筹资活动现金净减少1,595.55万元,同比增加52.93%。
2.现金流入流出结构对比分析
2006年,演示单位实现现金总流入165,022.29万元,其中经营活动产生的现金流入
158,304.51万元,占总现金流入的比例为95.93%;实现现金总流出165,399.60万元,其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元,占总现金流出的比例为89.86%。
3.现金流量质量分析
经营状况较为稳定,经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求,应注意投资合理性。
三、财务分项分析
(一)盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率指标分析
演示单位本期成本费用利润率为3.42%,影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元,增长率为21.16%;本期成本费用合计数为223,843.77万元,上年同期数为169,405.57万元,同比增长54,438.20万元,增长率为32.13%。
2.成本费用结构分析
从绝对金额来看,占成本费用构成比率最大的是营业成本,占总成本费用的83.07%,所以控制成本费用应从营业成本着手。
与去年同期相比,营业成本增长额为41,570.42万元,增长率为28.80%。
3.收入、成本、利润增长的协调性分析
成本的协调性增强,营业收入增长大于营业利润的增长,说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时,也实现了企业资本的保值增值,企业成长性较好。
4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析
截止到报告期末,演示单位总资产增长率达到-0.62%。从增减率上来看,流动资产变动较大。流动资产增长率为-5.00%,从流动资产结构上看,其中货币资金比例为5.82%,应收账款比例为12.95%,存货所占比例为32.22%固定资产增长率为24.54%。
2.资本保值增值能力分析
所有者权益的增长稳定性分析
演示单位本期所有者权益为35,121.14万元,期初所有者权益为31,447.88万元,增长率为11.68%。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看,盈余公积变化最大。
所有者权益的结构分析
现金流入增长分析:
本期现金净流入165,022.29万元,去年同期现金净流入为124,487.64万元,同比增长32.56%。从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流入。
现金流出增长分析:
本期现金净流出165,399.60万元,去年同期现金净流出为133,114.33万元,同比增长24.25%。从增长速度来看,变动幅度最大的是筹资活动现金流出。
现金流量结构变动趋势分析
现金流入结构分析:
本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
现金流出结构分析:
本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
(三)现金流指标分析
1.现金偿债比率
在现金流动性方面:现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿还短期债务能力越强,演示单位本期现金流动负债比为7.84%。现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力,该比率是债务利息的保障,若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模,包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单位本期现金债务比为7.84%。现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比,本期现金利息保障倍数为8.74倍。
2.现金收益比率
在获取现金能力方面:销售现金比率反映每1元销售得到的净现金,其数值越大越好。截止到报告期末,演示单位销售现金比率为4.17%。全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末,全部资产现金回收率为6.08%。盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力进行再次修正。在收付实现制基础上,充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的,截止到报告期末,演示单位盈余现金保障倍数为1.52倍。
(四)偿债能力分析
1.短期偿债能力分析
资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度,演示单位本期该比率为77.84%截止到报告期末,产权比率为3.51。已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了对偿还到期债务的保障程度,是衡量长期偿债能力的重要标志,本期该指标为7.91倍。与上年同期相比,资产负债率下降,长期偿债能力增强,但利用负债的财务杠杆效应减弱。在防范债务风险前提下,可适当扩大负债规模。
(五)经营效率分析
1.资产使用效率分析
从投入产出角度来看,本年的总资产周转效率与去年同期比上升了,说明投入相同资产产生的收入有所提高,即全部资产的使用效率有所增强。
总的来说是营业收入增长快于平均资产增长,具体来看,本期的流动资产周转率为1.83,非流动资产周转率为7.09,流动资产的周转慢于非流动资产的周转。
2.存货/应收账款使用效率分析
3.营业周期分析
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数,等于存货周转天数加上应收账款周转天数。
截止到报告期末,演示单位营业周期为181.93天,其中:应收账款周转天数为100.87天,存货周转天数为81.07天。
4.应收账款和应付账款的协调性分析
獐子岛财务分析案例5
摘要:目前,我国大学生就业面临严峻的挑战,在这种情况下,大学生创业是增加就业的一条有效途径。但是,我国大学生创业也存在一些现实的问题,如何解决这些问题,更有效地促进大学生进行创业,政府和高校都负有相应的责任。只有加强大学生创业教育,才能真正解决创业中存在的问题。
关键字:大学生 就业 创业 研究
近年来,随着各大高校实行扩招政策,导致大学毕业生就业人数急剧增长,“大学生就业之难,难于上青天”的戏谑之言也非常流行,这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前,在支持大学生多渠道就业的同时,鼓励毕业生自主创业,既是社会发展的需要,也是大学生主动融入社会的积极选择。在政策利好的驱动下,越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难,并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析,由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。
一、我国大学生就业现状
大学生作为未来的社会建设者,在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的责任。但是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距,因此,大学毕业生的就业现状不容乐观。
xx年3月29日至4月1日,全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测,xx年全国高校毕业生的就业率在70%左右,将有64万毕业生找不到工作;到xx年,这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加xx年物流世界年会时指出“xx年的失业情况出现一个新的特点,那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起,大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”,成为社会上普遍关注的话题。
据统计,xx年全国高校大学毕业生人数有280万,2005年全国高校大学毕业生人数有340万,2006年全国高校大学毕业生人数有410万,xx年全国高校大学毕业生人数有495万,xx年全国高校大学毕业生人数有559万。xx年末,据社科院估计,今年将有100万本科毕业生毕业后失业。
2006年,国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军,无形中抬高了就业门槛。英才网联合多所高校针对xx届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示,认为“就业形势不好,就业压力大”的比例高达67%,还有29%的学生认为“就业形势严峻,就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好,就业压力不大”,在所有参与调查的学生群体中,没有一人认为“就业形势一片大好”。[2]
二、我国大学生创业的特点
大学生就业之难,失业人数之多,已经成为无法改变的现实,但是,进入社会上的大学生,大多要靠自己来养活自己,因此,找到一份适合自己的工作,又是如此的迫在眉睫。这样,现实中找不到工作,又必须有一份工作,这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢?
近年来,“大学生自主创业”一词已经屡见不鲜,在就业如此困难的情况下,有些人开始学着自己创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年,第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后,全国陆续有一些高校也组织了自己的创业大赛。目前国内知名的创业计划大赛有以清华大学为代表的校园创业大赛,团中央举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛,“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。特别是全国范围的“挑战杯”创业大赛,目前已成功地举办了九届,参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中,我国大学生创业形成了自己的特点:
(一)积极性高,但实际创业比例低 自从大学生接触并了解大学生创业以来,我国大学生的创业激情逐渐增长,创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈,但实际参与创业的比例还是很低的。
(二)科技转化率低 在国内创业学生中,有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技术含量低的行业,即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。
(三)创业的社会文化基础薄弱 大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持,明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少,使得创业的舆论氛围不浓厚。 客观上讲,大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国,大学生创业时间比欧美国家晚了数十年,属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说,只是起一个借鉴、参考的作用,因此具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的,要想开辟新的天地,必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素,脚踏实地,一步一个脚印地去开拓,因此具有现实性;创业道路是属于自己的,最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧,而又恪守自己稳定发展的认识系统,并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案,那么我们就会找到一条适合自己的路来,因此具有多样性;创业不同于就业,选择了创业,就等于选择了挑战。创业这条道路,绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道,因此具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。因此,创业道路不可能每次都成功,不可能每个人都成功,有时可能会毫无成效,有时会造成重大损失,因此具有很大的风险性。
三、大学生就业成功案例
自从1999 年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来,有这样一些大学生,他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路,并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢?就此问题,本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。
(一)酷讯 CEO——陈华[3](北京大学创业代表)
创业轨迹:一次偶然的机会,在北京大学计算机系读大三的陈华参与了天网FTP 的开发,这在专业技术上有着极高的要求。陈华凭借着在北京大学学习和实践的经验,在开发软件的过程中发挥了重要作用。如今,“天网 FTP”和“天网 Maze”成为了中国教育网上每台电脑必备的软件之一。毕业后不久,陈华着手创办自己的公司,于是就有了今天的酷讯搜索,在网上每天400万次的点击查询,上千万次的浏览量。因而被人称为“百度第二”。 梦开始的地方:北京大学计算机系培养了陈华浓厚的学习兴趣,国际上先进的教学设备和全国一流的师资力量为陈华的成功提供了良好的土壤。其中,网络与分布式系统实验室是北京大学计算机系最有特色的专业网络实验室,是北大计算机系同学们学习、实践的园地。北大实验室以其团结友爱、充满活力、不断进步、技术过硬、提倡创新精神、认真做学问的思想品格而为社会称道,成为北京大学同学们创业的孵化器之一。在这里,经历对创业理念、实践能力和团队精神的锻炼,经历对专业知识与学习能力的考验,创业的理想指日可待。
(二)中国第一个创办公司品牌的在校大学生——潘江涛[4](温州大学创业代表) 创业轨迹:xx年4月,温州大学管理系三年级的潘江涛从校学生会辞职,出资创办“方圆工作室”,以帮人联系家教、贴横幅等作为主要业务。半年之后,他借资注册公司。现在,公司加盟商已超过1000家,还有许多人主动找上门来,学子卡已售出1万余张。潘江涛注册的“学子”品牌,是全国首个由在校大学生创办的公司品牌,他的口号是“在每名温州大学生身上赚十元钱”,他梦想“五年赚到一个亿”。
梦开始的地方:从 2002 年就开始支持创办大学生创业工作室的温州大学,如今已经形成从大学生创业教育到创业实践一套完整的服务体系。温州大学大学生的创业实践被称为“草根创业”,依靠的是“椅子”和“脑子”。温州大学不仅在创业实践和创业基金上给予同学们支持,在学籍管理、学分申请等政策上,也帮助同学们处理好创业和专业学习在时间上的冲突。从 xx 年开始,温州大学开设了“大学生职业生涯设计导航”必修课,聘请温州一批知名企业创始人担任“创业导师”。近期,温州大学大学生创业园正式启用,目的是把大学生的创业教育与创业实践和他们所学的专业联系起来,和当地的创业土壤联系起来,满足这个市场的需求。如今,温州大学的创业活动很活跃,一些创业项目火热进行中,有美术与艺术设计学院的同学成立的蓝蜗牛工作室,外语学院的同学成立的西文翻译工作室,计算机学院的同学进行网站开发、网上商城,人文学院新闻专业的同学创办的 DV制作工作室等等。
(三)落户农村创业——王中华[5](安徽科技学院创业代表)
创业轨迹:2006 年 7 月,就读于安徽科技学院市场营销专业的王中华和同学利用所学的农业方面的知识,和农民一起建起了双孢菇大棚。创业的艰辛一开始就让三个来自象牙塔的同学感到了极大的落差,但他们的创业举动得到当地政府和学校的高度重视。村里成立“凤阳县小岗村食用菌专业合作社”,王中华以绝对优势当选合作社理事长。 梦开始的地方:位于蚌埠的安徽科技学院是王中华创业的摇篮,校内教学基地总面积370亩,包括种植科技园、养殖科技园、食品科技园、花卉盆景园和中草药园等近20个专业性教学实习基地,同时学校建立了20多个省级教育实习基地和校外实践教学基地。王中华等三位同学正是在实习基地开展暑期实习时萌发了创业的念头。了解到王中华等人的创业计划后,委派专业老师担任指导老师,把创业与研究相结合,组织他们申报校大学生创新基金。学院的全力支持,使同学们的创业和学业得到兼顾,并获得了极大成功。 从以上三个案例可以看出,大学生创业的成功,与一个学校的良好创业环境有十分重要的关系。无论是北京大学的计算机系,温州大学的“椅子”和“脑子”,还是安徽科技学院的诸多科技园,学校在大学生创业方面的投入可谓是尽心尽力。
四、大学生创业存在的问题
创业,说的容易,但是做起来,的确不简单。比起就业来,创业反而需要更多的条件,因此存在的问题也比较突出。
(一)主观方面存在的问题
1.创业行动少
虽然在各项调查中显示,大学生有创业愿望的比例较高,但在实际参与创业活动中,比例却非常低。大学生在考虑“出路”时首要的是选择就业,其次为考研和出国,选择独立创业的人寥寥无几。
2.创新意识薄弱 大学生创业不同于社会人员创业的其中一个特点就是创新性,大学生创业无论在资金、场地、经验等各方面都无法和社会人员相比,所以大学生创业要能走向社会、立足社会,就要在“新”字上下功夫,要走技术创新的道路。但是实践表明,我国大学生的创新意识还是比较薄弱的。
3.创业能力低 创业能力包括专业技术能力、经营管理能力、社交沟通能力、风险承受能力、创新求变能力等,具有很强的综合性。虽然学校有很多的实践机会,但真正主动参与的少。如大学生假期的社会实践,大多数学生是以走过场的形式来应付,只要在鉴定书上盖了章就万事大吉。
(二)客观方面存在的问题
1.创业的基础设施不完善 目前,我国与创业相关的政策、法律、金融等设施不完备,特别是缺乏风险资金投入。由于大学生创业在我国的历史比较短暂,各方面认识不够,鉴于特定的国情,不能如美英等发达国家那样能够吸引一些风险投资家的青睐。
2.系统化创业教育缺失 虽然社会对大学生创业的意义有所认识,学校对创业教育的重要性也有所了解,但学校的教育还是没有相应跟上,多数高校没有开设创业教育的课程,绝大部分缺少系统化的创业教育体系。
五、加强高校创业教育
创业教育是指培养学生创业意识、创业素质、创业技能的教育活动,即培养学生如何适应社会生存、提高能力,以及进行自我创业的方法和途径。作为高等教育发展史上一种新的教育理念,它是知识经济时代大学生创新精神和创造能力的培养,是社会和经济结构调整时期人才需求变化的要求,是素质教育新的突破口,是解决当前及今后大学生就业、提高大学生创业的有效方法。 自清华大学举办了我国最早的学生创业计划竞赛以来,近年来各高校采取了一系列措施促进大学生的创业教育,但其发展现状并不乐观。在理论研究上,对创业教育的理论研究还是零散的,不系统的,只是散见于诸如全面发展教育、主体教育、素质教育、创新教育、就业与创业等理论层面上的探讨,缺乏对创业教育集中的、系统的和全面的研究。另外,高校的理论研究不系统,再加上高校自身创业较少,和社会上企业联系不多,缺少创业的经验,从而直接导致了教育教学上的缺陷。最后,学生创业教育的缺失、创业意识不强、创业能力不足也导致了学生自主创业较少、成功率比较低。 大学生创业教育既是教育领域的问题,同时也是社会面临的课题,既需要教育教学的改革,也需要社会管理体制方面的变革。通过加大对学生的创业教育,提高学生的创业能力,能够有效地解决大学生的就业问题。同时还需要社会管理体制方面的配合,创造有利于和能够促进创业的条件,吸引学生创业。这无论是对国家、对社会还是对个人都有着重要的意义。 由于中国的传统习惯,学生大都是享受父母的宠爱,习惯于接受到手的工作。大学生由于历史的惯性,也由于社会的复杂,也由于自己条件所限,他们完全靠自己的力量走出一条创业的路,面临着困难,面临着风险。但是时代已经赋予了他们期待和责任,成就未来就得闯出自己的一片天。 新生事物,总得有阳光的照耀才能茁壮成长。大学生创业,社会的扶持必不可少。国家相关政策、学校的积极鼓励等都在不断地完善着新的创业环境,滋养着大学生创业这棵还不太成熟的“苗”。相信国家对大学生创业的投入,加上高校对大学生创业教育的深入实践,在这一系列坚固基础的支持下,大学生创业这棵稚嫩的小树,一定会枝繁叶茂,顺利成长。
獐子岛财务分析案例6
19XX年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现XXX万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为XXX万元,比上年增加XXX万元。其中,商品流通企业销售实现XXX万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售XXX万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现XXX万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润XXX万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润XXX万元,比上年增长12.5%,商办工业利润XXX万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要财务情况分析
1、销售收入情况
通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。
2、费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加
6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。
从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了"三资"、"一金"比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。
3、资金运用情况
年末,全部资金占用额为XXX万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额XXX
万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为XXX万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强"三角债"的清理工作。
4、利润情况
企业利润比上年增加XXX万元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加
6.1万元。
(2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现XXX万元。
(三)存在的问题和建议
1、资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。
2、经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。
3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元,待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。
獐子岛财务分析案例7
接过他递来的名片,很难将他的头衔与眼前稚气的面孔相连——成都市锦江区登峰节能环保灯厂董事长王博豪。
而他的经历与他的年龄反差更大——18岁即获发明专利,有人出3000万元买专利,被他拒绝;19岁自己创业,投资30万元差点血本无归;到现在21岁,刚上大三,他已经卖出了上百万只灯泡,并逐步做大低碳商机,将LED灯泡卖进了上海世博会,甚至有望点亮伦敦奥运会。
创业梦想
“破坏大王”高二发明LED节能环保灯
王博豪从小就是个“破坏大王”,家里的各种家电都被他拆了个遍。而他发明LED节能环保灯的经历,颇有些偶然。
“当时我读高二,一次家中的灯泡突然坏了,我妈换灯泡的时候,手被烫着了。当时我就想‘灯泡为什么发烫?如果不发烫不是可以节约很多能量吗?’”王博豪说,那之后,他开始着手搜集资料,寻找解决方案。
在父母和老师的帮助下,他成功研制出一种特别的LED节能环保灯。
在王博豪的专利产品中,一盏节能灯由不同数量的LED组成后,能产生不同的亮度。更独特的是,只要一盏灯的LED数量在100颗以内,它的功耗都是1.7瓦。
王博豪以自己公司的办公室为例,给记者算了一笔账:荧光灯管的功率是40瓦,24根灯管的总功率是960瓦;更换为功率只有1.7瓦的LED节能灯后,办公室40个LED节能灯,总功率只有68瓦,节电率高达93%。
拒绝3000万诱惑他坚持自己的创业梦想
诱惑总是伴随成功而来。获得国家专利没多久,王博豪就收到了一封来自北京一家研究所的信。对方开口大方,说要出3000万元买王博豪的专利。王博豪拒绝了。
一个高二的学生,如何面对3000万元不动心?王博豪说,说不动心肯定是吹的,他只要一想那一点头就能到手的“3000万”,都是一种煎熬。可是,以前一段自己做生意的经历让他向往创业,创业的梦想最终支撑他扛住了诱惑。
当时还是高中生的他,倒腾起了生意,“也没什么项目,什么赚钱干什么。”每个周末,他到成都进货,然后回家乡广汉卖给同学。太升南路、荷花池、五块石、盐市口都是他的根据地,“卖耳环戒指,卖台式电脑,冰箱电视我也卖。”靠赚取差价,王博豪在高中就已经是个小富翁了。
显然他的志向并不是小摊小贩。因此当自己手上有了专利,并有出价3000万的商业价值,他经过慎重考虑,选择了自己创业。
创业挫折
首批10万只灯泡只卖出1000只差点赔本
第一笔创业资金,全是跟亲戚朋友借的,凑了30万元。
2008年,王博豪考入四川师范大学外事学院。
他租了一个小房子,作为装配工厂,买来材料,和几个同学自己装配灯泡。“当时脑壳一发热,就做了10万只灯泡出来。”
他所卖的LED节能灯,最便宜的要15元左右。几个月下来,10万只灯泡只卖出去1000只,王博豪的雄心壮志,几乎被残酷的现实击垮。
幸运的是,他一个做外贸生意的朋友听说了这种LED灯,决定销到越南、老挝等地。王博豪几乎以成本价将剩余的灯泡全部卖了,库存终于变回了现金。
找上千学生发传单逐渐打开销路
这次教训让王博豪意识到,公司要想活下去,必须打开销路。
他开始从多方面发力,首先找大学生兼职,到成都大街小巷去散发传单,让更多的人了解LED节能灯,“至少找了上千名学生来兼职,成本低,效果还不错。”
他还在网络推广,到各贴吧、论坛发帖,鼓动大家来讨论低碳问题,并适时介绍自己的产品。此外,他还开始与建材工程商合作,向客户推荐他的产品。
几种方法齐下,销路渐渐打开,王博豪说,创业三年时间,他卖出了上百万只灯泡,去年销售收入超过百万元。
创业思维
低碳概念包装灯泡卖进世博会
尽管做的是低碳生意,可知道“低碳”这个词,王博豪还是在去年哥本哈根会议之后。
“以前都是卖一个灯算一个灯,哪儿想到有低碳这种概念。”他说,自从知道低碳之后,他看了很多书和新闻,懂得了用“低碳”来包装自己的产品。
他很快尝到了做低碳生意的甜头。
首先是政府的大力支持,让公司入驻了锦江区大学生创业园,享受相关优惠政策,并得到专门为中小企业提供融资帮助的“金翅膀工程”100万元信贷额度支持。
不久前,前来视察锦江区大学生创业园工作的成都市有关领导,看到LED节能灯后十分感兴趣,指示相关部门采购一批。现在,政府采购量不断攀升。
然后是许多大型采购。不出意外的话,这次上海世博会将会采购他们的LED节能灯,而伦敦奥运会也有望采用这种LED节能灯。
两宗交易的详细细节,因签署保密协议,王博豪称不方便透露。
还有灾后重建的许多项目,也因低碳考虑选择了LED节能灯。都江堰、绵阳等地王博豪都在做市场推广。
将引入风投向偶像刘永好看齐
“我恨不得把自己掰成两半用。”一边是学生,一边是公司老板,王博豪在两种身份中穿梭。
“选供应商,谈判,交货时间能拖就拖;价格要尽量谈高,货运过程担心损坏;培训工人手艺,销售、库存、发货……全部都要管。”王博豪说,为了赶时间,他把自己的哈飞路宝当赛车开。
谈到公司发展,他的思路很清晰。“现阶段我必须自己做,以后做大了可以请职业经理人,我什么环节都懂,职业经理人才忽悠不了我。”
王博豪说,现在公司的运作模式已经得到认可,有好几家风投找过他,希望注资。
“你知道新希望集团旁边那块地吧,以后就是登峰集团的所在地。”王博豪毫不掩饰他的野心。他的奋斗目标,将是做新希望集团董事长刘永好那样的成功企业家。
獐子岛财务分析案例8
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。
净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从20**年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。
其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;期间费用增加214.46万元,47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。
其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入7470.4万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:
1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%
2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%;
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
(三)销售收入的赊销情况分析
20**年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。
其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。
(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。
其中:
⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);
⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
①出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
③AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。
其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。
⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。
主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。
主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。
(二)各项费用完成情况分析
三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用218.5万元,占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。
销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。
由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。
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